Налоговое законодательство в любой стране мира является инструментом не только наполнения казны, но и развития бизнеса и производства: через налоговые преференции можно добиться экономического роста, снижая ставки и повышая доходы производителей.
Именно по этому пути предполагалось пустить налоговое законодательство страны уже довольно давно, но оно всякий раз возвращается на карательные рельсы, что вполне объяснимо: у фискальных органов не стоит задача по развитию бизнеса, им главное – выполнить план по налогам. А выполнят они этот план за счет сотни предприятий или за счет миллиона предприятий – им, грубо говоря, фиолетово, поэтому стимулировать развитие бизнеса через налоговую систему можно, только вводя специальные льготы и ограничивая полномочия фискалов. Проблема текущего момента в том, что в стране резко снижаются поступления в бюджет, поэтому государству сейчас надо решать разнонаправленные задачи – и казну пополнять, и производство не душить. Легкого пути решения этих разновекторных задач просто не существует, поэтому Касым-Жомарт Токаев и дал поручение проработать новый Налоговый Кодекс до следующего года, хотя у правительства уже имеется новая его редакция в рукаве.
«Сложные, но нужные решения должны быть найдены, спешка в этом вопросе недопустима, поэтому считаю возможным перенести принятие нового кодекса на следующий год, чтобы подготовить данный закон на качественном уровне, — сказал глава государства, выступая с посланием народу Казахстана. — Считаю возможным увеличить порог налоговой задолженности, при котором будут направляться извещения без применения принудительного взыскания. В случае превышения порога налоговой задолженности ограничения должны налагаться только в пределах задолженности, то есть весь банковский счет блокироваться не будет. При крупной налоговой задолженности следует предоставлять рассрочку по уплате без залогового обеспечения. Надо стремиться к полному отказу от налоговых проверок по плану. Для этого предстоит усовершенствовать систему управления рисками», — добавил президент.
Чтобы было понятно, насколько карательно законодательство в настоящее время: сейчас все меры принудительного взыскания налоговой задолженности применяются, начиная от возникновения задолженности размером в 6 месячных расчетных показателей.
Шесть МРП в текущем году составляет 22 тысячи 152 тенге – то есть при задолженности у предпринимателя примерно в 50 долларов фискалы уже имеют право приостанавливать его расходные операции по банковским счетам, то есть приостанавливать хозяйственную деятельность. В новой редакции Налогового Кодекса, которую готовило к осени правительство, уже предлагается некая либерализация, которая подразумевает, что деятельность бизнеса из-за незначительных сумм налоговой задолженности блокировать не будут. Так, если задолженность составляет до 20 МРП (73 тысячи 840 тенге в 2024 году), налогоплательщику будет направлено извещение о наличии налоговой задолженности. Если задолженность составит от 20 до 45 МРП (до 166 тысяч 140 тенге в 2024 году), то уже будет направлено уведомление, а в случае непогашения будут приостановлены расходные операции по банковским счетам и выставлено инкассовое распоряжение. И лишь если задолженность превысит 45 МРП, дополнительно уже будет описываться имущество для выставления на торги, а также проводиться работа по взысканию задолженности за счет дебиторов должника. Ну, и, если эти меры не приведут к взысканию, будет запущена процедура банкротства.
Думается, правительство ознакомило президента с этими предложениями, но, как видим, он предложил ему вместе с депутатами подумать о возможном большем снижении порога налоговой задолженности. Кроме того, Токаев потребовал от правительства навести наконец порядок в вопросе повышения эффективности предоставляемых бизнесу налоговых льгот – все их получатели должны предоставлять исчерпывающую отчетность.
«Сохранить следует только те налоговые льготы, которые реально стимулируют бизнес. Например, можно предусмотреть преференции инвесторам, нацеленным на развитие производства. Речь идет об единовременном вычете на строительство, приобретение, модернизацию, реконструкцию активов. Важно предусмотреть льготы для экспортеров продукции высокого передела, они должны получать больше поддержки, чем любой другой бизнес. В рамках рассмотрения проекта нового Налогового кодекса поручаю провести в правительстве и Парламенте обстоятельную дискуссию», — подытожил глава государства.
Депутат мажилиса Айдос Сарым напомнил, что правительство только недавно внесло проект Налогового Кодекса в парламент, и если сейчас поторопиться с принятием документа, то затем придется снова менять закон.
«Поэтому президент поручил и правительству, и парламенту провести соответствующий обмен мнениями и широкое обсуждение с экспертами. Нужно пройти эти ступени и после этого принимать», — сказал мажилисмен.
С мнением Сарыма согласна и депутат Ирина Смирнова – по ее словам, в новой редакции, представленной кабмином, есть не только улучшение налогового климата с точки зрения бизнеса, но и его ухудшение. По ее словам, вопрос о карательном характере действующего налогового законодательства, который не дает возможностей для развития производства, является давно обсуждаемым в обществе, а мажилис может стать площадкой, на которой фискалы и промышленники волей или неволей услышат претензии друг друга – и смогут найти какое-то взаимоприемлемое решение. Финансовую ситуацию также усугубляет сохраняющаяся высокая доля теневой экономики. Для ее значительного сокращения следует принять комплекс продуманных мер. В частности, нужно завершить в сжатые сроки всю работу по приграничным таможенным постам, а также не допустить незаконный «переток» доходов от внешнеторговых операций в другие юрисдикции. Министерство же национальной экономики проработает вопрос установления дифференцированных ставок индивидуального подоходного налога, сообщил на последнем заседании правительства глава данного ведомства Нурлан Байбазаров.
Напомним, что Касым-Жомарт Токаев в своем послании народу Казахстана заявил, что назрела необходимость установления дифференцированных ставок ИПН, налога, который казахстанцы платят со своих доходов, в том числе – с заработной платы и доходов от предпринимательской деятельности. На сегодня ставка ИПН равняется 10%, введение дифференцированной шкалы означало бы, что люди с высокой зарплатой платили бы больший налог, чем люди с низкими доходами. При этом в середине июня в МНЭ заявляли, что прогрессивная шкала ставок ИПН в Налоговом кодексе предусматриваться не будет: в ведомстве объясняли это тем, что люди станут скрывать свои доходы. Хотя тогда же в министерстве заявили, что дополнительные поступления в бюджет от введения прогрессивной шкалы ИПН могут составить около 40 миллиардов тенге – и теперь, по поручению главы государства, вопрос дифференцированных ставок индивидуального подоходного налога правительство все же будет вынуждено рассмотреть. Министр рассказал, какие еще новшества планирует внедрить ведомство: предусмотрено предоставление отсрочки / рассрочки при наличии задолженности в размере до 5 миллионов тенге, введена пониженная ставка КПН (10%) для экспортеров продукции высокого передела (сейчас общая ставка составляет 20% со льготой 10% для аграриев, продающих собственную продукцию), будет введено дополнительное налогообложение дивидендов акционеров банковского сектора.
В текущей версии проекта кодекса предлагается увеличить ставку корпоративного подоходного налога для банков до 25%, глава Нацбанка Тимур Сулейменов выступил против этого предложения, так как, по его мнению. это может негативно повлиять на привлечение инвестиций и стоимость заемных ресурсов на казахстанском рынке. Также в проекте предлагается внести изменения в условия специальных налоговых режимов, ввести «налог на роскошь», сократить налоговые льготы (в том числе биржевые льготы), а также смягчить порядок получения отсрочки по налогам для бизнеса и упростить меры взыскания. По словам Байбазарова, новый Налоговый кодекс предлагается принять до июля 2025 года, в таком случае новые фискальные правила заработают с 1 января 2026 года. Между тем, президент Токаев выступил за сохранение налоговых льгот для Международного Финансового Центра «Астана», в то время как Министерство нацэкономики при обсуждении нового Налогового кодекса предлагало отменить льготы на дивиденды и прирост стоимости ценных бумаг, которые нивелировали стандартные ставки – 10% для резидентов и 15% для нерезидентов. Вместо этого было предложено установить ставку в размере 5% для резидентов Казахстана (для нерезидентов она была бы выше).
«Налоговый режим в МФЦА, гарантированный Конституционным законом, является важнейшим компонентом стратегии развития Центра. Он играет ключевую роль в повышении привлекательности Казахстана для глобальных инвесторов. И это наша неизменная позиция, от нее отступать нельзя«, – сказал президент на заседании Совета по управлению МФЦА.
Таким образом, одно нововведение в правительственной редакции нового Налогового Кодекса уже придется поставить на вычет. А вот казахстанским банкам повезло меньше – президент заявил о необходимости нового закона, регулирующего их деятельность, и повышения объемов налогов, собираемых с них. «Нам нужен новый закон о банках, отвечающий актуальным задачам стимулирования экономической активности и дальнейшего динамичного развития финтех-сектора.
Действующему закону почти 30 лет, он был принят в совершенно других реалиях… Международные эксперты относят казахские банки к одним из самых прибыльных среди стран, богатых ресурсами. Поэтому речь идет, в том числе, и о справедливом налогообложении данного сектора», — сказал он в ходе послания народу Казахстана на совместном заседании палат парламента.
По его словам, уплачиваемые банками налоги должны быть соразмерны дивидендам их акционерам. Данный подход, считает Токаев, выглядит особенно логичным на фоне государственной помощи, оказанной банкам государством за последние 30 лет. Президент отметил, что необходимо устранить дисбалансы между денежно-кредитной и фискальной политикой, поскольку кредитование реального сектора со стороны финансовых институтов по-прежнему находится не на должном уровне.
«Не решен и вопрос достаточного фондирования малого и среднего бизнеса. Это негативным образом сказывается на деловой активности в стране, устойчивости и поступательном росте экономики. Поэтому правительству и Национальному банку предстоит сообща выработать оптимальное решение данной проблемы«, — добавил Токаев.
Глава государства в заключении отметил, что нужно стимулировать банки вкладывать больше средств в отечественную экономику – собственно, этого он требовал и год назад, в сентябре 2023-го, но воз остался на том же самом месте… К вящему сожалению. И данную проблему надо незамедлительно решать, а иначе не получиться решить заявленные задач комплексно.
